فهرست:
فهرست مطالب
عنوان صفحه
چکیده. 1
فصل اول: کلیات
1-1- مقدمه. 2
1-2-بیان مسئله. 4
1-3-اهمیت و ضرورت تحقیق.. 4
1-4-بطور کلی اهداف تحقیق عبارتند از. 6
1-5-سوالات اصلی تحقیق.. 6
1-6-فرضیه های تحقیق.. 6
1-7-روش تحقیق.. 6
1-8-قلمرو زمانی تحقیق.. 7
1-9-قلمرو موضوعی تحقیق.. 7
1-10-روش جمع آوری و منابع اطلاعات.. 8
1-11-الگوهای مورد استفاده در تحقیق.. 8
1-12-ساختار تحقیق.. 10
فصل دوم: مبانی نظری و مروری بر پیشینه تحقیق
2-1- مقدمه. 12
2-2- بخش اول: کلیات.. 13
2-2-1 اهمیت مالیات.. 13
2-2-2 نقش مالیات در جامعه: 13
2-2-3 مالیات و جایگاه آن در اقتصاد. 13
2-2-4 نگاهی بر درآمدهای مالیاتی.. 14
2-3- مفهوم و تعریف مالیات و اصول وضع آن. 14
2-3-1-تعریف مالیات.. 14
2-3-2- اصول وضع مالیات.. 16
2-4- مفهوم اجتناب مالیاتی.. 17
2-5-تمایز فرار مالیاتی و اجتناب مالیاتی.. 19
2-5-1- زمینه های پیدایش فرار مالیاتی.. 20
2-5-2- اندازه گیری فرار مالیاتی در ایران. 21
2-5-3- کارت بازرگانی، کد اقتصادی و فرار مالیاتی.. 22
2-5-4-ناکارآمدی نظام مالیاتی ایران، علل و زمینه ها 23
2-6- رابطه مفاهیم مالیاتی با مفاهیم حسابداری و گزارشگری.. 28
2-6-1- اختلاف بین سود حسابداری و سود مشمول مالیات از دیدگاه تئوری.. 28
2-6-2- اختلافات اساسی بین سود مشمول مالیات و سود حسابداری.. 29
2-6-3- اختلاف درآمد مشمول مالیات ابرازی و قطعی.. 29
2-7- مفهوم کیفیت گزارشگری مالی.. 30
2–7–1– ویژگی‌های مبتنی بر عملکرد. 32
2–7–2– ویژگی‌های مبتنی بر ساختار. 32
2 – 7 – 3 –ویژگی‌های مبتنی بر بازار. 33
2-8- رابطه اجتناب مالیاتی با شفافیت گزارشگری.. 37
2-9-گزارشگری مالی و گزارشگری مالیاتی.. 38
2-10-تحقیقات انجام شده در مورد اجتناب مالیاتی.. 39
2-11-خلاصه و جمع بندی.. 42
فصل سوم: روش تحقیق
3 – 1 – مقدمه. 45
3 – 2 – طرح مساله. 45
3 – 3 – تدوین و استدلال فرضیه ها 45
3 – 4 – جامعه و نمونه آماری.. 46
3 – 5– قلمرو تحقیق.. 47
3 –6 – روش جمع آوری و منابع اطلاعات.. 47
3 – 7 – تعاریف عملیاتی متغیرها 48
3– 8 – تفسیر متغیرهای تحقیق.. 49
3-8-1-متغیر مستقل. 49
3-8– 2 –متغیر های وابسته. 49
3 – 9 – چگونگی بررسی فرضیه ها 50
3 – 10 – آزمون فرضیات تحقیق.. 52
3 – 11– خلاصه فصل سوم. 53
فصل چهارم: تجزیه و تحلیل اطلاعات
4–1– مقدمه. 55
4 –2– آمار توصیفی.. 55
4 – 3 –ضریب همبستگی بین متغیرهای تحقیق.. 57
4 – 4 –نتایج بررسی مفروضات اساسی مدل رگرسیون خطی.. 59
4 – 5 – نتایج آزمون فرضیه‌های تحقیق.. 60
4– 5 –1–نتیجه آزمون فرضیه های تحقیق.. 60
4– 5 –2–خلاصه نتایج آزمون فرضیه های تحقیق.. 63
4–6– خلاصه فصل چهارم. 64
فصل پنجم: خلاصه، نتایج و پیشنهادها
5 – 1 – مقدمه. 66
5 – 2 –خلاصه موضوع و روش تحقیق.. 66
5 – 3 – خلاصه یافته‌های تحقیق.. 68
5–4–جمع بندی و تفسیر. 69
5– 5 –محدودیت‌های تحقیق.. 70
5–6– پیشنهادات برخاسته از تحقیق.. 70
5 – 7 – پیشنهاد برای تحقیقات آتی.. 70
5 – 8 – خلاصه فصل پنجم. 70
منابع. 72
پیوست و ضمائم. 72
منبع:
منابع
پورزمانی، زهراوشمسی، ابوالقاسم(1388)بررسی دلایل اختلاف بین درآمد مشمول مالیات ابرازی شرکتهای بازرگانی و درآمد مشمول مالیات تشخیصی توسط واحدهای مالیاتی(مطالعه موردی اداره کل امور مالیاتی غرب تهران)، دانشگاه آزاد اسلامی واحد تهران مرکز، فصلنامه تخصصی مالیات، دوره جدید، (مسلسل53)
حقیقت، حمیدومحمدی، محمدحسین. بررسی رابطه اجتناب مالیاتی بامیزان شفافیت وارزش شرکت. پایان نامه کارشناسی ارشد. دانشگاه آزاد قزوین.
خدامی پور، احمدوترک زاده، علی، (1390)مالیات ومحافظه کاری در گزارشگری مالی ومربوط بودن اطلاعات حسابداری. مجله پژوهش های حسابداری مالی سال سوم، شماره سوم.
شمس زاده، باقر، ذکوری، وجیه اله، (1387)؛شناسائی علل اختلاف بین سود مشمول مالیات ابرازی و سود مشمول مالیات قطعی اشخاص حقوقی، فصلنامه تخصصی مالیات، شماره2، تهران.
شهنوازی، احمدوملکیان، اسفندیار، (1385)بررسی ضرورت افشای وجود افتراق بین اطلاعات مالی تهیه شده برمبنای قانون مالیاتهای مستقیم ایران. مازندران، دانشکده علوم انسانی واجتماعی.
عرب مازار، علی اکبر، تنظیم قانون مالیاتی، انتشارات دانشکده امور اقتصادی، مجله مالیاتی شماره 15.
عرب مازار علی اکبر، طالب نیا قدرت ا... ، وکیلی فرد حمیدرضا، صمدی لرگانی محمود. "تبیین ارتباط بین شفافیت گزارشگری مالی با گزارشگری مالیاتی در ایران" تحقیقات حسابداری بهار 1390؛ 3 (9) 67: -22
عرب مازار علی اکبر، طالب نیا قدرت ا...، وکیلی فرد حمیدرضا، صمدی لرگانی محمود. "بررسی تاثیر گزارشگری مالیاتی بر شفافیت گزارشگری مالی" حسابداری مالی بهار 1390؛ 3 (9) 67: -83
کمیجانی، ا؛وف ؛فهیم یحیائی، 1370، تحلیلی بر ترکیب مالیاتهاوبرآورد ظرفیت مالیات ایران، مجله علمی پژوهشی اقتصاد ومدیریت، شماره 8و9.
Badertscher, B. , Phillips, J. , Pincus, M. , & Rego, S. (2009). Earnings management strategies: to conform or not to conform? The Accounting Review, 84(2), 63–98.
Cahan, S. , & Zhang, W. (2006). After Enron: auditor conservatism and ex-Andersen clients. The Accounting Review, 81, 49–82.
Carnahan, I. , & Novack, J. (2002). Two birds, one stone: would firms inflate their earnings if it meant more taxes? Forbes Magazine, 40.
Chaney, R. , & Philipich, K. (2002). Shredded reputation: the cost of audit failure. Journal of Accounting Research, 40(4), 1221–1245.
Chen. et. al. (2010). InformationSystemStrategy: Reconceptualization, Measurement, and Implications. Wprking paper.
Cook, K. , & Omer, T. (2010). The cost of independence. Evidence from firms’ decisions to dismiss auditors as tax-service providers. Working paper, University of Arizona and Texas A&M University.
Daniel A. Cohen (2006), Does Information Risk Really Matter An Analysis of the Determinants and Economic Consequences of Financial Reporting Quality
DeAngelo, L. (1981). Auditor size and audit quality. Journal of Accounting and Economics, 3(3), 183–199.
Desai, M. A. , and D. Dharmapala (2006). Corporate tax avoidance and high-powered incentives. Journal of Financial Economics 79: 145-179
Dyreng, S. , Hanlon, M. , & Maydew, E. (2008). Long-run corporate tax avoidance. The Accounting Review, 83(1), 61–82.
Erickson, M. , Hanlon, M. , & Maydew, E. (2004). How much will firms pay for earnings that do not exist? Evidence of taxes paid on allegedly fraudulent earnings. The Accounting Review, 79(2), 387–408.
Francis, J. , Stokes, D. , & Anderson, D. (1999). City markets as a unit of analysis in audit research and the reexamination of Big Six market shares. Abacus, 35(2), 185–206.
Frank, M. , Lynch, L. , & Rego, S. (2009). Tax reporting aggressiveness and Its relation to aggressive financial reporting. The Accounting Review, 84(2), 467–496.
Krishnan, G. (2005). Did Houston clients of Arthur Andersen recognize publicly available bad news in a timely fashion? Contemporary Accounting Research, 22(1), 165–193.
Krishnan, G. (2007). Did earnings conservatism increase for former Andersen clients? Journal of Accounting, Auditing & Finance, 22(2),141–163.
Lassila, D. , Omer, T. , Shelley, M. , & Smith, L. (2010). Do complexity, governance, and auditor independence influence whether firms retain their auditors for tax services? Journal of the American Taxation Association, forthcoming.
Maydew, E. , & Shackelford, D. (2005). The Changing Role of Auditors in Corporate Tax Planning. Working paper, University of North Carolina at Chapel Hill.
Omer, T. , Bedard, J. , & Falsetta, D. (2006). Auditor-provided tax services: the effects of a changing regulatory environment. The Accounting Review, 81(5), 1095–1117.
Rego, S. O and R. Wilson (2008). Executive compensation, tax reporting aggressiveness, and future firm performance. Working paper.
Schmidt, S. (2002). Tensions flare at trial of Andersen. Washington Post, May 10, El.
Squires, S. , Smith, C. , McDougall, L. , & Yeack, W. (2003). Inside Arthur Andersen: shifting values, unexpected consequences. New Jersey: Financial Times Prentice Hall. Toffler, B. , & Reingold, J. (2003). Final Accounting: ambition, greed and the fall of